1 czerwca 2018 roku zmienia się prawo podatkowe w zakresie sukcesji firm rodzinnych. Rząd chce ułatwić spadkobiercom prowadzenie firmy po śmierci dotychczasowego właściciela przedsiębiorstwa. Na jakie przywileje będą mogli liczyć spadkobiercy?
Projekt ustawy o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej został przekazany do prac sejmowych. Zmianie mają ulec przepisy w zakresie podatku od spadków i darowizn do tego stopnia, by przejmowanie firm przez spadkobierców dotychczasowych właścicieli przedsiębiorstw było bardziej opłacalne.
Spadek bez podatku…
Główną zachętą do przejmowania firm po rodzinie ma być zwolnienie z podatku nabycia po odziedziczeniu lub zapisie windykacyjnym własności przedsiębiorstwa należącego do osoby fizycznej lub udziału w nim.
…ale firma musi działać przez kolejne 5 lat
Spadkobiercy, którzy chcą skorzystać ze zwolnienia podatkowego, powinni wykonać dwa kroki:
- zgłosić nabycie własności przedsiębiorstwa (lub udziału w firmie) do urzędu skarbowego. Czas na dopełnienie tej formalności nabywcy mają do 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądowego o nabyciu spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia albo daty wydania europejskiego poświadczenia spadkowego,
- prowadzić odziedziczoną firmę przez minimum 5 lat od daty nabycia.
W sytuacji, w której przedsiębiorstwo jest dziedziczone przez kilka osób, ze zwolnienia podatkowego mogą skorzystać tylko te z nich, które brały udział w prowadzeniu firmy przez 5 lat.
Uwaga! Długów firmowych, związanych z prowadzeniem odziedziczonego przedsiębiorstwa, nie będzie można odliczyć od wartości innych rzeczy lub praw majątkowych uzyskanych na drodze spadkowej.
Zwolnienie tylko dla najbliższej rodziny
Aktualnie ze zwolnień z podatku od spadku u darowizn mogą skorzystać jedynie najbliższe osoby (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, macocha, ojczym), pod warunkiem zgłoszenia nabycia własności lub praw majątkowych fiskusowi w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się orzeczenia sądowego. Zgłoszenie nie jest potrzebne, jeśli wartość odziedziczonego majątku nie przekracza kwoty 9637 zł.