Przekazanie darowizny w naszym kraju łączy się z obowiązkiem zapłaty przez obdarowanego podatku od spadków i darowizn. Wysokość opłaty jest zależna od wartości darowizny, a także od przynależności do określonej grupy podatkowej. Jak kształtuje się stawka podatku w 2015 roku?
Zapłata podatku od darowizny jest zależna od wartości darowanej rzeczy, ponieważ płacimy od kwoty przekraczającej ustalone limity w poszczególnych grupach podatkowych. W sytuacji, gdy darowizna nie jest spieniężona, należy oszacować jej wartość, zgodnie z jej wartością rynkową.
Jeśli wartość przysporzenia zostanie zaniżona, wtedy urząd skarbowy może zlecić jego wycenę i dodatkowo naliczy karne odsetki. Gdy zaniżenie wartości osiągnie ponad 30%, wtedy US może obciążyć podatnika kosztami wyceny.
Zwolnienia
W przypadku podatku od darowizn są przewidziane zwolnienia typu:
- kwoty wolne od podatku,
- dodatkowa ulga mieszkaniowa,
- zwolnienie z tytułu darowizny mieszkania.
Podatkowi temu nie podlega nabycie majątku w drodze darowizny o wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej, która wynosi:
- 9637 zł dla osób należących do I grupy podatkowej,
- 7276 zł dla osób należących do II grupy podatkowej,
- 4902 zł dla osób należących do III grupy podatkowej.
Grupy podatkowe
Grupa I
- małżonek,
- wstępni, czyli rodzice, dziadkowie,
- zstępni, czyli dzieci, wnuki, prawnuki ,
- pasierb,
- ojczym, macocha,
- rodzeństwo,
- teściowie,
- zięć, synowa.
Grupa II
zstępni rodzeństwa, czyli dzieci siostry, wnuki brata
- rodzeństwo rodziców, czyli ciotki, wujowie,
- zstępni i małżonkowie pasierbów,
- małżonkowie rodzeństwa,
- rodzeństwo małżonków,
- małżonkowie rodzeństwa małżonków,
- małżonkowie innych zstępnych, np. mąż wnuczki.
Grupa III - pozostali nabywcy.
Wysokość podatku
Wysokość podatku w grupie I:
- Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 3%.
- Darowizna o wartości od 10 279 do 20 556 zł (ponad limit) – podatek wynosi 308,30 zł + 5% nadwyżki ponad kwotę 10.278 zł.
- Darowizna o wartości ponad 20 556 zł (ponad limit) – podatek wynosi 822,20 zł + 7% nadwyżki ponad 20 556 zł.
Wysokość podatku w grupie II:
- Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 7%.
- Darowizna o wartości od 10 279 zł do 20 556 zł ponad limit – podatek wynosi 719,50 zł i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł.
- Darowizna o wartości ponad 20 556 zł (ponad limit) – podatek wynosi 1 644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20.556 zł.
Wysokość podatku w grupie III:
- Darowizna o wartości do 10 278 zł (ponad limit) – podatek wynosi 12%.
- Darowizna o wartości od10 279 zł do 20 556 zł (ponad limit ) – podatek wynosi 1 233,40 zł i 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł.
- Darowizna o wartości ponad 20 556 zł (ponad limit) – podatek wynosi 2 877,90 zł i 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł.