Otrzymane w formie darowizny mieszkanie to bardzo wartościowy prezent, zwłaszcza gdy weźmiemy pod uwagę ceny nieruchomości. Musimy jednak pamiętać o zapłaceniu podatku od darowizny, który może wynosić nawet 20 proc. Nowe przepisy na szczęście uwzględniają dużo zwolnień i ulg. W jakiej wysokości w 2015 roku kształtują się stawki podatku od darowizn?
Podatkiem od spadków i darowizn jest obciążone nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy, np. mieszkania, znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, lub praw majątkowych, np. użytkowania wieczystego tytułem darowizny, polecenia darczyńcy, a także zasiedzenia, dziedziczenia itp.
Do zapłaty podatku od darowizny są zobowiązane osoby fizyczne, które nabyły majątek w drodze darowizny i jego wartość przekracza kwotę wolną od podatku.
Kto uniknie podatku?
Pomimo tego, iż darowizny są opodatkowane, istnieją limity kwot, do których obowiązek podatkowy nie obowiązuje. Podatek należy zapłacić tylko od nadwyżki ponad limit. Kwoty limitów i wysokość podatku są jednak
różne - w zależności od stopnia pokrewieństwa.
Grupy podatkowe
Przy podatku od darowizn i spadków istnieje podział podatników na trzy grupy podatkowe:
Grupa I: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa;
Grupa II: zstępni rodzeństwa (np. dzieci i wnuki siostry), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, stryjowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych, np. mąż wnuczki;
Grupa III: pozostali nabywcy, niewchodzący do grupy I i II.
Wysokość podatku od darowizn oblicza się w zależności od tego, do której grupy podatkowej należy obdarowany.
Kiedy płacić podatek?
Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn - w sytuacji, gdy zaliczamy się do I grupy podatkowej, możemy zostać całkowicie zwolnieni z zapłaty podatku. Jednak warunkiem takiego zwolnienia jest otrzymanie w darowiźnie mieszkania o powierzchni użytkowej nie większej niż 110 m2.
Dodatkowo podatkowi od darowizn nie podlega nabycie majątku o czystej wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej, która wynosi:
- 9637 zł - w przypadku osób należących do I grupy podatkowej,
- 7276 zł - w przypadku osób należących do II grupy podatkowej,
- 4902 zł - w przypadku osób należących do III grupy podatkowej.
Jak obliczyć podatek?
Podatek od spadku i darowizn liczy się według skali podatkowej. Nadwyżkę wartości spadku lub darowizny ponad kwotę zwolnioną od podatku trzeba podstawić do tej części skali, która odpowiada naszej grupie spadkowej.
Gdy przyjmowana darowizna dotyczy członka rodziny z I grupy podatkowej, należy go liczyć wedle stawek: 3, 5 i 7 proc. Podobnie przedstawia się to w II grupie podatkowej z tym, ale tu stawki wynoszą: 7, 9 i 12 proc. W III grupie stawki ustalone są na poziomie: 12, 16 i 20 proc.